自從薇薇安開始我的財商部落格跟YouTube頻道，我的文章已經提過了現金流規劃、投資規劃、保險規劃、稅務規劃跟退休規劃，個人財務規劃裏還有一塊重要的拼圖我還沒提過，那就是—- 遺產規劃 Estate Planning。
遺產規劃 — 這其實是個很困難的話題。因爲每個家庭的氛圍不同，對這個話題的反應會很不同。有的家庭把它當做禁忌，有的家庭卻可以很平常心地看待。就我個人的經驗，我認爲事先規劃好遺產分配跟身後事是對家庭很有幫助的。我的父親很晚才有小孩，所以在我還是大學生的時候，就已經打算好當他過世的時候，身後事該怎麼處理。這個話題在我家很稀鬆平常。所以兩年前當我父親過世時，我跟我媽可以很順利地依照他的期望完成所有的事。不過我家的情況很單純，單純到在台灣就算是沒遺囑沒信託，只要家人間有共識，財產移轉也可以順利完成。在美國，由於遺產相關稅務法律的規定不同，遺產移轉的過程不但可能非常地消耗時間、精力還有大筆金錢，如果處理不好還可能造成家人之間失和，關係破裂。所以，如果能夠事先規劃，不光是在自己過世之後，甚至在自己在世但是沒有行為能力的時候，透過事先的授權指定，就可以讓代理人幫你完成你的指示。這一系列的規劃需要簽署好幾份法律文件。這邊薇薇安可以分享我當初簽了那些文件，我做的遺產規劃是很基本的，就是一般的Revocoble living trust 生前信託套餐，當初我跟我的先生簽了那些文件呢？
- Last Will and Testament of Husband
- Last Will and Testament of Wife
- Durable Power of Attorney of Husband
- Durable Power of Attorney of Wife
- Assignment of Personal Property of Husband
- Assignment of Personal Property of Wife
- HIPAA Affidavit for Husband
- HIPAA Affidavit for Wife
- Advance Health Care Directive of Husband
- Advance Health Care Directive of Wife
- Living Will for Husband
- Living Will for Wife
- Living Trust – Both Sign
- Certification of Trust – Both Sign
- Grant Deed into Living Trust – Both Sign
看到這些落落長的文件，是不是像天書一樣看不懂呢？？？會不會讓你覺得這些事情超級麻煩，根本不想碰呢？今天薇薇安不會一個一個跟你解釋這些法律文件是什麼，解釋法律文件是律師的角色。我們用白話文來說，這些文件是可以在我們因為疾病或意外喪失行為能力時(incapacitated)，我們事先指定的人可以幫我做醫療、財務的決定。甚至是死亡以後，這些法律文件明確地指示了遺產該如何管理並執行分配。這些事情可以包括：
- 你指定的代理人可以幫你簽署文件、管理帳戶、支付帳單，確保你的財務可以得到適當的處理
- 你可以事先決定當你病危時你願意接受的醫療措施，也可以透過你的代理人代表你，確保你的醫療意願受到尊重。
- 如果你有未成年子女，你事先指定的監護人，可以在你不在的時候，讓你的孩子得到適當的照顧跟財務支持。
除此之外，你也可以事先決定你的最後一程要怎麼走。你可以選擇要不要火化，或者是土葬、樹葬或海葬。如果你是個Star War fan，想要給自己辦一個星際大戰主題的告別式也都可以。不過話說回來，誰沒事會在身體健康的時候想這些？大部分的人在身體健康的時候會想要做遺產規劃的最大動機，就是兩個字—-省錢。
什麼意思呢？在沒有任何遺產規劃的情況下，我們過世以後，名下的遺產會先被凍結起來，需要經過 Probate 遺產認證程序，也就是要透過當地法院監督執行遺產的處理，才能把遺產分配給你的繼承人。這個遺產認證程序雖然每個州可能會有些不同，但是共同的特點是費時費事又費錢。怎麼說呢？以加州而言，按照加州遺囑認證法規第10810條，遺囑認證程序的費用是採取累進的收費標準。以美金一百萬的遺產而言，頭一個10萬要收4%，下一個10萬要收3%，剩下的80萬要收2%，這樣算起來的費用已經是美金$23,000。你也許會想我還有$30萬的房屋貸款還沒還，淨資產其實不到一百萬，很抱歉這個認證費用只看資產本身的價值，不管是不是還有貸款的。這還沒完，除了這些費用，還需要負擔遺產估值的費用，法院的規費，登報費等等。這些程序做下來幸運的話短則幾個月，長的可以到好幾年。你說，是不是費事費時又費錢？
在這邊附上加州聖塔克拉拉縣法庭關於Probate的資訊，有興趣的朋友可以參考：
https://www.scscourt.org/self_help/probate/property/probate_overview.shtml#cost
那麼，有沒有辦法避免Probate呢？當然有！但是薇薇安在這邊要先發個免責聲明喲！這些都是關於法律程序的問題，如果你想為自己做遺產規劃，請你一定要諮詢遺產規劃律師。薇薇安只是分享在常見的幾種情況之下，財產的轉移可以不用經過遺產認證程序：
- 有生存權 (Right of Survivorship) 共同擁有的房地產：這種情況在夫妻之間很常見。譬如說如果丈夫去世，妻子如果在房產上有 Community Property with Right of Survivorship 或者是有Joint Tenancy with Right of Survivorship的話，房屋的產權就可以不經過認證，轉移到妻子名下。
- 已指定受益人的金融資產：這些金融資產包括了像是銀行帳戶、投資帳戶、退休帳戶或人壽保險等。如果已經明確地指定了受益人，那麼資產也可以比較容易地轉移到受益人名下。
- 信託下的資產：因為在建立信託時，只要資產已經轉移到信託裡面，關於信託裡面的資產該如何管理，由誰來管理的相關法律文件都已經完成，所以就不需要再走一次法律程序了。至於信託該如何成立，如何決定資產的分配，是不是可以順便規避遺產稅呢？這部份就需要跟遺產規劃律師諮詢可能的做法。在美國，超過免稅額的遺產最高稅率可以到40%。所以規避遺產稅的操作，在最近這幾年特別受到高淨資產客戶的青睞。原因是在於2017年美國國會通過的減稅及就業法 (Tax Cuts and Jobs Act)，其中一項的改變是把遺產稅的免稅額翻倍。2017年的遺產稅免稅額只有美金$5.49 millions，到了2018年就變成$11.18 millions. 今年2023年的免稅額隨著通膨也調到了$12.92millions。不過這項法案預計只到2025年底有效，2026年後遺產稅免稅額就可能回覆到之前的額度。所以這幾年很多有錢的家族會利用贈與及不可撤銷信託的搭配去降低遺產稅。不過老實說到了那個時候會怎麼樣？不知道，也許又會有另一個法案出來改變遊戲規則。
這些高來高去的遺產稅免稅額聽起來好像只會影響有錢人，但是遺產規劃本身的概念，可以影響我們每一個人。畢竟我們生下來的那一刻就註定我們會死亡。但是什麼時候會死，或是什麼時候我們會無法為自己做決定，這些都是未知。所以如果能夠在我們健康的時候做好規劃，就是讓自己跟自己重視的人可以安心。
你也許會問，做個遺產規劃要花多少錢呢？按照每個人的需求，費用的差異可能會很大。如果你的工作單位在員工福利裏有包括法律諮詢的選項，薇薇安會建議你查詢一下法律諮詢裏包括的服務，通常基本的遺產規劃服務是已經包括在裡面的。所以如果你還沒有辦好遺產規劃，不如利用公司提供的福利把它搞定，會比你自己找律師要划算很多喲！趕緊卯起來辦一辦吧！
